În 2025, din venitul brut al angajaților cu contract de muncă se rețin taxe importante precum: 25% pentru pensie (CAS), 10% pentru asigurările de sănătate (CASS) și un impozit pe venit de 10%. Impozitul nu se aplică asupra întregii sume, ci după scăderea contribuțiilor și, dacă este cazul, după deducerea unor facilități fiscale personale. Salariul minim brut pe economie în acest an este 4.050 lei, iar după plata acestor taxe, angajatul primește salariul net, adică banii disponibili efectiv „în mână”.
În 2025, angajații din România primesc aproximativ 58% din salariul brut drept salariu lunar net. Procentul final poate varia în funcție de nivelul veniturilor și facilitățile fiscale de care beneficiază fiecare angajat.
Ce înseamnă salariul brut și salariul net
Salariul brut reprezintă totalul remunerației stabilite prin contractul individual de muncă, înainte de aplicarea impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale obligatorii. Salariul net este suma efectiv încasată de angajat, rezultată după reținerea acestor obligații fiscale.
Contribuțiile sociale, precum contribuția de asigurări sociale (CAS) și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), se aplică indiferent de nivelul venitului brut, inclusiv în cazul salariului minim.
Agentul de muncă temporară este cel care retine şi virează toate contribuţiile şi impozitele datorate de salariatul temporar către bugetele statului şi plăteşte pentru acesta toate contribuţiile datorate în condiţiile legii.
Angajatorul are obligația sa plătească toate contribuţiile şi impozitele aflate în sarcina sa, precum şi sa rețină şi sa vireze contribuţiile şi impozitele datorate de salariaţi, în condiţiile legii. (Sursa: Codul Muncii)
Pentru calculul final, din salariul brut se rețin:
- Contribuția de Asigurări Sociale (CAS): 25%;
- Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS): 10%;
- Impozit pe Venit: se aplică o cotă de 10% după ce au fost reținute contribuțiile.
Altă taxă datorată de angajator: Contribuție Asiguratorie pentru Muncă (CAM): 2,25% din salariul brut. Nu se deduce din salariul angajatului.
Ce este Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS)
Contribuția la Asigurările Sociale de Sănătate (CASS) reprezintă o taxă obligatorie destinată finanțării sistemului public de sănătate, care asigură accesul la servicii medicale prin intermediul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate (CNAS).
Stabilire CASS, cota 10%
Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente (sistem real, sportive, normă) datorează CASS, cota 10%, la o bază anuală de calcul egală cu venitul net anual realizat/brut sau norma anuală de venit, respectiv norma anuală de venit ajustată, după caz, care nu poate fi mai mare de 60 de salarii minime brute. (potrivit Anaf)
- La determinarea bazei anuale de calcul al CASS nu se iau în considerare pierderile fiscale.
Citește și: Cine pierde calitatea de asigurat fără plata contribuției în sistemul de sănatate publică de la 1 august 2025
Excepții când nu se plătește CASS
În situaţia în care baza de calcul este mai mică decât cea corespunzătoare unei baze de calcul egale cu nivelul de 6 salarii minime, persoanele fizice datorează o diferenţă de CASS până la nivelul celei corespunzătoare bazei de calcul egală cu 6 salarii minime.
Persoanele fizice care au realizat venituri din activități independente, altele decât cele sportive, şi au înregistrat pierdere fiscală sau un venit net anual egal cu zero nu datorează CASS. Acestea pot opta pentru plata CASS.
- Veniturile obținute din activități independente desfășurate în România, potrivit legii, se consideră ca fiind obținute din România, indiferent dacă sunt primite din România sau din străinătate.
Ce înseamnă venituri din activități independente
Definirea veniturilor din activități independente: În aplicarea prevederilor art. 67 din Codul fiscal, se supun impozitului pe veniturile din activități independente persoanele fizice care realizează aceste venituri în mod individual și/sau într-o formă de asociere constituită potrivit dispozițiilor legale și care nu dă naștere unei persoane juridice, în vederea desfășurării de activități în scopul obținerii de venituri.
Activitățile care generează venituri din activități independente sunt, cu titlu de exemplu:
- activități de producție;
- activități de comerț, respectiv cumpărare de bunuri în scopul revânzării acestora;
- organizarea de spectacole culturale, sportive, distractive și altele asemenea;
- activități al căror scop este facilitarea încheierii de tranzacții printr-un intermediar, cum ar fi: contract de comision, de mandat, de reprezentare, de agenție, de agent de asigurare și alte asemenea contracte încheiate în conformitate cu prevederile Codului civil, precum și a altor acte normative, indiferent de perioada pentru care a fost încheiat contractul;
- vânzarea în regim de consignație a bunurilor cumpărate în scopul revânzării sau produse pentru a fi comercializate;
- activități de editare, imprimerie, multiplicare, indiferent de tehnica folosită, și altele asemenea;
- transport de bunuri și de persoane;
- activități de prestări de servicii. (Sursa: Norme metodologice din 6 ianuarie 2016 de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)
Venituri realizate de persoanele fizice – venituri impozabile/venituri neimpozabile – venituri scutite – venituri taxabile cuprind:
- venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
- venituri din salarii/ venituri din chirii
- venituri din investiții/ venituri din pensii;
- venituri din agricultură;
- venituri din premii și jocuri de noroc/ venituri din transferul imobilelor;
- venituri din alte surse.
(Activitatea independentă: veniturile din activități agricole, stabilite pe baza normelor de venit, se supun impunerii potrivit prevederilor cap. VII al titlului IV din Codul fiscal, indiferent de forma de organizare a activității.)
Stabilire CAS, cota 25%
CAS înseamnă Contribuția de Asigurări Sociale și reprezintă o taxă obligatorie plătită statului, destinată sistemului public de pensii. Este una dintre contribuțiile sociale reținute din salariul brut al angajatului.
Persoanele fizice care au realizat venituri din activități independente și/sau drepturi de autor a căror valoare cumulată este cel puţin egală cu 12 salarii minime brute pe ţară datorează CAS.
Persoanele fizice care realizează mai puțin de 12 salarii pot opta pentru plata CAS. Baza anuală de calcul al CAS, o reprezintă venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât:
- a) nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 salarii minime brute pe ţară inclusiv şi 24 de salarii minime brute pe ţară;
- b) nivelul de 24 salarii minime brute pe ţară, în cazul veniturilor realizate cel puţin egale cu 24 de salarii minime brute pe ţară.
Excepții când nu se plătește CAS
Persoanele fizice asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale, care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii, precum și persoanele care au calitatea de pensionari nu datorează CAS. (Sursa: Anaf)
Editor : C.S.
